Paradisi fiscali senza colpa: le multinazionali eludono le imposte a causa delle agevolazioni fiscali dei grandi paesi che solo sulla carta applicano aliquote fiscali elevate. Circa il 37,1% (2.411 miliardi di dollari) degli utili netti globali delle multinazionali con un fatturato superiore a 750 milioni di dollari (per un totale di 6.503 miliardi di dollari) è infatti tassato con un'aliquota fiscale effettiva inferiore al 15%, di cui più della metà di questi si trova in un paese (56,8%) ad alta tassazione.

Lo ha scoperto l'Ocse attraverso il Corporate Tax Statistics 2023, studio che analizza le aliquote dell'imposta sulle società, aliquote fiscali effettive, incentivi fiscali per ricerca e sviluppo, aliquote di ritenuta alla fonte, regimi di proprietà intellettuale e trattati bilaterali contro la doppia imposizione.

Le statistiche includono anche i dati di reporting paese per paese (CbCR) anonimi e aggregati delle attività delle multinazionali con almeno 750 milioni di euro di fatturato.

I risultati mettono in luce anche nuovi effetti inaspettati dell'aliquota minima al 15% dell'Ocse: si prevedono quindi nuovi margini di mobilitazione dei profitti sia per i paesi ad alta tassazione e non solo per quelli a bassa tassazione. Non solo, i paesi ad alta tassazione rappresentano addirittura più del 20% dei profitti a tassazione molto bassa, quelli con un aliquota fiscale effettiva inferiore al 5%, evidenziano il potenziale aumento di entrate dall'aliquota minima, anche in giurisdizioni in cui teoricamente si pensava all'esistenza di una elevata tassazione.

Il rapporto mostra comunque un continuo disallineamento tra i profitti delle multinazionali e l'attività economica reale nei mercati di tutto il mondo. Il valore medio dei ricavi delle multinazionali per dipendente negli hub di investimento è di 1.710.000 dollari, rispetto ai 290.000 dollari di altri paesi.

Nel 2020, la quota delle entrate fiscali delle società rispetto alle entrate fiscali totali è stata in media del 15,1% nelle 116 giurisdizioni per le quali le entrate fiscali delle società sono disponibili nel database, e la quota di tali entrate come percentuale del prodotto interno lordo (Pil) è stata in media del 3,0%.

I dati indicano una stabilizzazione delle aliquote fiscali sulle società negli ultimi anni. Le aliquote legali dell'imposta sul reddito delle società sono rimaste stabili nel periodo tra il 2021 e il 2023, arrestando il loro declino a lungo termine negli ultimi due decenni, sebbene le aliquote rimangano molto al di sotto delle medie storiche. L'aliquota legale media combinata per tutte le 141 giurisdizioni del Quadro Inclusivo è diminuita drasticamente dal 28,1% nel 2000 al 21,3% nel 2020. Tuttavia, è rimasta al 21,1% nel 2021, 2022 e 2023.